نکات مهم بخشنامه مالیات مقطوع (تبصره ماده ۱۰۰ عملکرد ۱۴۰۳)

وقتی صحبت از مالیات میشه، خیلی‌ها دچار استرس و نگرانی می‌شن. مخصوصاً صاحبان کسب‌وکارهای کوچک که فرصت و انرژی کافی برای پیگیری ریز جزئیات قوانین ندارن. خوشبختانه سازمان امور مالیاتی هر سال برای بعضی از مشاغل شرایط ساده‌تری در نظر می‌گیره. یکی از مهم‌ترین این تسهیلات، تبصره ماده ۱۰۰ یا همون مالیات مقطوعه. توی این مطلب می‌خوایم با زبانی ساده و صمیمانه توضیح بدیم که تبصره ماده ۱۰۰ برای سال ۱۴۰۳ چه تغییراتی داشته، چه کسانی مشمولش میشن و چه نکاتی رو باید رعایت کنید. البته در کنار خوندن این مقاله، اگر به دنبال راهنمایی شخصی و دقیق هستید، پیدا کردن بهترین مشاور مالیاتی در رشت می‌تونه خیلی از نگرانی‌ها رو برطرف کنه.

چه کسانی مشمول مالیات مقطوع میشن؟

اگر کل فروش یا درآمد سال ۱۴۰۳ شما حداکثر ۲۱۶ میلیارد ریال (حدود ۲۱/۶ میلیارد تومان) باشه، می‌تونید از این تسهیلات استفاده کنید. فرم مربوط به مالیات مقطوع به‌صورت خودکار در سامانه my.tax.gov.ir برای شما نمایش داده میشه.
مزیت بزرگ این روش اینه که دیگه لازم نیست اظهارنامه پر کنید یا مدارک و دفاتر قانونی نگه دارید. این یعنی کارها ساده‌تر میشه و فرصت بیشتری برای تمرکز روی کسب‌وکارتون پیدا می‌کنید.

خیلی از صاحبان مشاغل در همین مرحله دنبال مشورت می‌گردن و معمولا سوالشون اینه: “آیا واقعا لازمه اظهارنامه ندم؟” اینجاست که یک جلسه با بهترین مشاور مالیاتی در رشت می‌تونه خیال شما رو راحت کنه.

چه کسانی مشمول این تبصره نیستن؟

حالا اگه درآمد یا فروشتون از سقف ۲۱۶ میلیارد ریال بالاتر باشه، دیگه نمی‌تونید از این تسهیلات استفاده کنید. در مشارکت‌های مدنی هم اگر سهم یکی از شرکا بالای ۲۱۶ میلیارد ریال یا کل مشارکت بالای ۴۳۲ میلیارد ریال باشه، باز هم مشمول تبصره ماده ۱۰۰ نمی‌شید.
نکته دیگه اینه که اگر فرم تبصره ۱۰۰ تا تاریخ ۱۵ شهریور ۱۴۰۴ براتون تو سامانه نیاد، باید اظهارنامه بدید.

اینجا هم داشتن همراهی مثل بهترین مشاور مالیاتی در رشت خیلی کمک می‌کنه چون ممکنه جزئیاتی وجود داشته باشه که به راحتی از چشم شما پنهون بمونه.

اگر مالیات مقطوع رو قبول نداشتی چی؟

ممکنه شما به هر دلیل با مبلغی که سیستم به عنوان مالیات مقطوع محاسبه کرده، موافق نباشید. در این حالت می‌تونید تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۴ اظهارنامه بدید. اگر هم هیچ اقدامی نکنید. همون مالیات مقطوع به‌عنوان قطعی در نظر گرفته میشه.
تصمیم اینکه مالیات مقطوع رو قبول کنید یا نه، بستگی به شرایط خاص هر کسب‌وکار داره. در این شرایط مشورت گرفتن از بهترین مشاور مالیاتی در رشت به شما کمک می‌کنه بهترین انتخاب رو داشته باشید.

اگر سازمان بعداً بفهمه درآمدت بیشتر بوده؟

فرض کنید مالیات مقطوع رو قبول کردید، اما سازمان بعداً متوجه شد درآمد واقعی شما بالاتر از سقف بوده. در این حالت دیگه مشمول تبصره ماده ۱۰۰ نیستید و مالیات طبق ماده ۹۷ محاسبه میشه، به‌علاوه جریمه.
البته اگر درآمد شما کمتر از سقف باشه ولی بیش از ۱۵٪ اختلاف وجود داشته باشه، فقط مابه‌التفاوت مالیات رو ازتون می‌گیرن و جریمه‌ای در کار نیست.

باز هم اینجاست که یک مشاور حرفه‌ای مثل بهترین مشاور مالیاتی در رشت می‌تونه قبل از بروز مشکل، شرایط شما رو بررسی کنه تا بی‌دلیل گرفتار جریمه نشید.

چند نکته کاربردی برای مشاغل خاص

• درآمدی که از کارتخوان به حساب میاد ولی درآمد واقعی نیست (مثل نمایشگاه ماشین یا بنگاه املاک) توی محاسبات لحاظ میشه.
• پزشکان مالیاتشون یا بر اساس مالیات مقطوع محاسبه میشه. یا مالیات‌های کسر شده؛ هر کدوم بیشتر باشه.
• کسانی که فاکتور الکترونیکی صادر نکردن یا کارتخوان نصب نکردن، دیگه نمی‌تونن از مزیت تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنن و باید حتماً اظهارنامه بدن.
• برای مشاغلی که درآمدشون بالاتر از ۲۱۶ میلیارد ریاله، سازمان تا ۱۵ شهریور یک اظهارنامه پیش‌فرض آماده می‌کنه. اگر اون رو تأیید کنید، به‌عنوان کم‌ریسک در نظر گرفته می‌شید و بدون رسیدگی قطعی میشه.

این موارد خیلی جزئی و تخصصی هستن و معمولاً افراد عادی توی فهم و اجرای اون‌ها دچار سردرگمی میشن. به همین دلیل توصیه میشه قبل از هر اقدامی با بهترین مشاور مالیاتی در رشت مشورت کنید.

مهلت پرداخت و بخشودگی جرایم

آخرین مهلت پرداخت مالیات ۳۱ شهریور ۱۴۰۴ هست. اگر نمی‌تونید یکجا پرداخت کنید، امکان تقسیط وجود داره.

• اگر بدهی قبلی نداشته باشید → تا ۹ قسط.
• اگر بدهی قبلی داشته باشید → بین ۳ تا ۵ قسط.

یکی از خبرهای خوب هم اینه که اگر تبصره ماده ۱۰۰ رو تأیید کنید و بدهی‌هاتون رو بپردازید. جریمه‌های ماده ۱۶۹ و ۲۷۲ تا سقف ۱۰۰ میلیون ریال کامل بخشوده میشه. مازادش هم تا ۹۰٪ بخشیده میشه.

اینجاست که خیلی‌ها می‌پرسن “آیا بهتر نیست قسط‌بندی کنم یا یکجا پرداخت کنم؟” جواب این سوال رو بهترین مشاور مالیاتی در رشت می‌تونه با توجه به شرایط مالی شما بده.

املاک استیجاری و مالیات صفر

اگر درآمد شما از اجاره ملک باشه. هزینه اجاره در محاسبه مالیات مقطوع اثر داده میشه. همچنین کسانی که مالیات صفر براشون محاسبه شده. نیازی به ثبت فرم تبصره ماده ۱۰۰ در سامانه ندارن و فقط پیامک دریافت می‌کنن.

حتی در این موارد ساده هم خوبه نظر یک کارشناس مثل بهترین مشاور مالیاتی در رشت رو بپرسید تا مطمئن بشید از هیچ امتیاز یا معافیتی جا نموندید.

جمع‌بندی

به طور خلاصه:

• اگر درآمدتون زیر ۲۱/۶ میلیارد تومن باشه، فرم تبصره ماده ۱۰۰ براتون میاد و نیاز به اظهارنامه ندارید.
• اگر بیشتر از این مبلغ باشه، باید اظهارنامه بدید.
• مهلت همه کارها و پرداخت‌ها ۳۱ شهریور ۱۴۰۴ هست.
• امکان قسط‌بندی و بخشودگی جرایم هم وجود داره.

برای اطلاعات بیشتر می‌تونید به سایت رسمی سازمان امور مالیاتی www.intamedia.ir مراجعه کنید.

در نهایت، قوانین مالیاتی پر از جزئیاته و کوچک‌ترین بی‌توجهی می‌تونه هزینه‌های زیادی براتون ایجاد کنه. پس اگر در رشت یا اطراف اون فعالیت می‌کنید، به جای نگرانی‌های بی‌پایان، بهتره همین امروز با بهترین مشاور مالیاتی در رشت تماس بگیرید و خیال خودتون رو راحت کنید.